Wyższa kwota wolna od podatku, wyższe świadczenia na dzieci, pełne zniwelowanie zimnej progresji i wiele więcej: Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie liczne zmiany podatkowe oraz inne reformy.
Dla obywateli
Podwyższenie kwoty wolnej od podatku oraz wyrównanie zimnej progresji
Po wstecznej podwyżce kwoty wolnej od podatku na rok 2024 o 180 euro (do 11 784 euro) oraz zwiększeniu podatkowego kwoty wolnej na dziecko o 114 euro (do 3 306 euro na rodzica), w 2025 roku również nastąpią zmiany.
- Kwota wolna od podatku: W 2025 roku zostanie podniesiona o 312 euro, do 12 096 euro, co ma zagwarantować zwolnienie minimum egzystencji z opodatkowania. Jednocześnie ta podwyżka niweluje skutki tzw. zimnej progresji.
- Wyrównanie zimnej progresji: Wszystkie progi podatkowe (z wyjątkiem progu dla tzw. podatku dla najbogatszych) zostaną przesunięte w prawo o 2,6% (w 2026 roku o 2%).
Kwota wolna na dziecko
Zgodnie z orzecznictwem Federalnego Trybunału Konstytucyjnego nieopodatkowana powinna być kwota odpowiadająca minimum egzystencji dziecka, w tym koszty wychowania i edukacji. Dlatego w 2025 roku kwota ta zostanie podniesiona:
- o 30 euro, do 3 336 euro na rodzica.
- Łącznie z kwotą na opiekę, wychowanie lub edukację (1 464 euro), suma wyniesie 4 800 euro na rodzica, czyli 9 600 euro na dziecko.
Wyższe świadczenia na dzieci
Od 1 stycznia 2025 roku zasiłek na dziecko wzrośnie z 250 euro do 255 euro miesięcznie.
Podwyższenie progów zwolnienia z podatku solidarnościowego
Od 2021 roku podatek solidarnościowy przestał obowiązywać około 90% podatników. Od 2025 roku próg dochodów wolnych od podatku solidarnościowego wzrośnie z 36 260 euro do 39 900 euro (w 2026 roku do 40 700 euro). Zmieniona zostanie także tzw. strefa łagodząca, która stopniowo wprowadza pełną stawkę 5,5%.
Wyższy limit odliczeń kosztów opieki nad dziećmi
Do tej pory można było odliczyć 2/3 kosztów opieki nad dzieckiem (maksymalnie 4 000 euro). Od 2025 roku limit ten zostanie zwiększony do 80% kosztów, a maksymalna kwota wzrośnie do 4 800 euro na dziecko.
Zwolnienia podatkowe dla instalacji fotowoltaicznych
Od 1 stycznia 2025 roku instalacje fotowoltaiczne o mocy do 30 kWp będą zwolnione z podatku, niezależnie od liczby jednostek mieszkalnych lub użytkowych w budynku (wcześniej limit wynosił 15 kWp). Łączna moc instalacji dla jednego podatnika nie może jednak przekroczyć 100 kWp.
Stałe zwolnienie z podatku dla bonusów zdrowotnych
Bonusy przyznawane przez kasy chorych za zdrowy tryb życia (np. szczepienia, badania profilaktyczne) do kwoty 150 euro rocznie pozostają zwolnione z podatku. Regulacja ta, obowiązująca do końca 2024 roku, została przedłużona na stałe.
Wynajem mieszkań na cele społeczne
Preferencyjny wynajem mieszkań dla osób potrzebujących będzie traktowany jako realizacja celów społecznych. Taki wynajem musi być niższy od rynkowego i weryfikowany na początku umowy oraz przy podwyżkach czynszu.
Zniesienie ograniczeń w odliczaniu strat z transakcji terminowych
Od 2025 roku straty z transakcji terminowych oraz niewypłacalności wierzytelności będzie można odliczać bez ograniczeń od dochodów z kapitału.
Podwyższenie kwoty ryczałtu kosztów spadkowych
Kwota ryczałtu na pokrycie kosztów związanych z dziedziczeniem (np. pogrzebowych) wzrośnie z 10 300 euro do 15 000 euro.
Zmiany w podatku od piwa
Maksymalna ilość piwa, jaką mogą wyprodukować amatorzy i domowi piwowarzy bez opodatkowania, wzrośnie z 2 do 5 hektolitrów rocznie. Zniesiony zostanie także obowiązek zgłaszania produkcji.
Zwolnienia z VAT dla usług edukacyjnych
Usługi edukacyjne pozostaną zwolnione z VAT, ale regulacje zostaną dostosowane do unijnych przepisów.
Nowa podstawa dla podatku od nieruchomości
Od 2025 roku podatek od nieruchomości będzie naliczany na podstawie zreformowanych przepisów. Kraje związkowe mogą wprowadzać własne modele opodatkowania. Gminy zyskają prawo do wyższych stawek podatku na działki niezabudowane.
Dla przedsiębiorców
Obowiązkowe faktury elektroniczne
Od 1 stycznia 2025 roku w transakcjach między przedsiębiorcami w Niemczech obowiązkowe będzie stosowanie faktur elektronicznych (e-faktur). Przewidziano okresy przejściowe.
źródło:www.bundesfinanzministerium.de
