Niemiecki system podatkowy może wydawać się skomplikowany, szczególnie dla osób, które niedawno przeprowadziły się do tego kraju. Niemcy mają jeden z najbardziej rozwiniętych systemów podatkowych w Europie, a znajomość podstawowych zasad jest niezbędna do właściwego rozliczania się z urzędem skarbowym. Oto przewodnik dla Polaków, którzy chcą zrozumieć, jak funkcjonuje system podatkowy w Niemczech.
1. Rodzaje podatków w Niemczech
Niemcy mają wiele różnych podatków, ale do najważniejszych należą:
- Podatek dochodowy (Einkommensteuer): Dotyczy osób pracujących i przedsiębiorców. Kwota podatku zależy od wysokości dochodów i jest progresywna, co oznacza, że im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatkowa.
- Podatek VAT (Mehrwertsteuer): Obowiązuje przy zakupie towarów i usług. Standardowa stawka wynosi 19%, a obniżona (np. na żywność) – 7%.
- Podatek od wynagrodzenia (Lohnsteuer): Pobierany bezpośrednio z pensji pracownika przez pracodawcę.
- Podatek kościelny (Kirchensteuer): Pobierany od członków niektórych kościołów i wynosi około 8-9% podatku dochodowego.
2. Klasy podatkowe (Steuerklassen)
W Niemczech istnieje sześć klas podatkowych, które wpływają na wysokość potrącanego podatku:
- Klasa I: Osoby samotne, niezamężne i rozwiedzione.
- Klasa II: Samotni rodzice.
- Klasa III: Małżonkowie, z których jedno zarabia znacznie więcej.
- Klasa IV: Małżonkowie o podobnych dochodach.
- Klasa V: Małżonek z niższymi dochodami, jeśli drugie małżonkowie są w klasie III.
- Klasa VI: Dodatkowe zatrudnienie, przy którym nie obowiązuje żadne inne źródło dochodu.
3. Deklaracja podatkowa (Steuererklärung)
Deklaracja podatkowa jest obowiązkowa dla:
- Osób, które prowadzą działalność gospodarczą,
- Pracowników z wieloma źródłami dochodu,
- Osób, które korzystają z ulg podatkowych, takich jak ulga na dziecko czy odliczenie kosztów dojazdu.
Można ją złożyć online za pośrednictwem systemu ELSTER lub przy pomocy doradcy podatkowego (Steuerberater). Termin składania deklaracji upływa z końcem lipca za rok poprzedni.
4. Ulgi i odliczenia
W Niemczech istnieje wiele ulg podatkowych, które mogą obniżyć wysokość podatku dochodowego:
- Koszty uzyskania przychodu (Werbungskosten),
- Ulga na dzieci (Kindergeld),
- Koszty dojazdu do pracy (Entfernungspauschale),
- Ubezpieczenie zdrowotne i społeczne.
5. Podatek od działalności gospodarczej
Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą muszą również płacić podatek od działalności (Gewerbesteuer), którego wysokość zależy od lokalizacji firmy. Podatek ten nie obowiązuje osób samozatrudnionych (Freiberufler), takich jak lekarze czy prawnicy.
6. Podatek od nieruchomości i spadków
Właściciele nieruchomości płacą podatek od nieruchomości (Grundsteuer). Istnieje również podatek od spadków i darowizn (Erbschafts- und Schenkungssteuer), którego wysokość zależy od stopnia pokrewieństwa oraz wartości majątku.
Opublikuj komentarz